營業稅 vs. 營所稅：老闆一定要懂的 2 大稅制！

在台灣經營公司，除了關心營收，報稅更是每位老闆必須面對的重要課題。其中，營業稅 和 營所稅（營利事業所得稅） 是企業最常接觸的兩種稅制。如果不清楚這兩種稅的計算方式與繳納時程，不僅可能多繳冤枉錢，還可能因為報稅錯誤被國稅局罰款！

這篇文章將幫助你快速搞懂 營業稅與營所稅的區別、計算方式，以及如何正確申報，讓你合法繳稅、不多付一分錢！

1. 什麼是營業稅？哪些公司需要繳？

(1) 營業稅的基本概念

營業稅是針對 商品與服務的銷售額 所課徵的稅，屬於 間接稅，也就是由企業代為向消費者收取後，再繳交給政府。

(2) 誰需要繳營業稅？

📌 只要有營業登記的企業或個人，都需要繳納營業稅！

常見適用對象包括：

• 公司行號（有限公司、股份有限公司等）

• 個人工作室 / 自營商（例如餐飲店、網拍業者）

• 自由業者（若有開立發票，如設計師、顧問）

(3) 營業稅的兩種計算方式

📍 應稅事業類型不同，計算方式也不同！

計算方式	適用對象	稅率
一般稅額計算	每月銷售額超過 20 萬元 的公司	5%
特種稅額計算（免用發票）	每月銷售額低於 20 萬元 的小規模營業人	0.1% ~ 1%

📌 繳納時程：每 2 個月 申報繳納一次！

2. 什麼是營所稅？如何計算？

(1) 營所稅的基本概念

營利事業所得稅（簡稱營所稅） 是針對 企業的年度淨利（收入減去成本與費用） 所課徵的稅，屬於 直接稅。

(2) 誰需要繳營所稅？

📌 只要有營業登記並獲利的公司，都必須繳納營所稅！

常見適用對象：

• 有限公司、股份有限公司

• 外商分公司

• 合夥事業（合夥人需繳個人所得稅）

(3) 營所稅的稅率計算

年度淨利	稅率
12 萬元以下	免稅
12 萬元以上	20%

📌 繳納時程：每年 5 月 31 日前 申報上一年度的營所稅！

3. 營業稅 vs. 營所稅：有什麼不同？

📍 簡單來說，營業稅是針對「銷售額」課稅，而營所稅是針對「淨利」課稅！

比較項目	營業稅	營所稅
課稅對象	商品與服務銷售額	企業年度獲利
稅率	5%（一般稅額）	20%（淨利超過 12 萬元）
繳稅頻率	每 2 個月申報一次	每年 5 月申報一次
誰要繳？	所有營業登記公司與個人	營利企業（有限公司、股份有限公司等）

4. 如何避免報稅錯誤？這些你一定要注意！

營業稅申報錯誤，可能會被國稅局補稅或罰款！ 確保發票與帳務清楚記錄。 營所稅應該如實申報，不要漏報收入或虛報成本！ 提早準備報稅資料，不要等到最後一刻才處理！

5. 想確保公司稅務沒問題？簡易設幫你搞定！

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